教授，博士生導(dǎo)師。復(fù)旦大學(xué)中國反洗錢研究中心首任主任，復(fù)旦大學(xué)俄...
復(fù)旦大學(xué)國際金融學(xué)院教授，中國反洗錢研究中心執(zhí)行主任，陸家嘴金...
復(fù)旦大學(xué)法學(xué)院教授、博士生導(dǎo)師；復(fù)旦大學(xué)國際刑法研究中心主任。...
華東政法大學(xué)刑法學(xué)教授，復(fù)旦大學(xué)中國反洗錢研究中心特聘研究員，荷...
安永金融服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、咨詢總監(jiān)，曾任螞蟻金服反洗錢總監(jiān)，復(fù)旦大學(xué)...
周錦賢先生，香港人，廣州暨南大學(xué)法律學(xué)士，復(fù)旦大學(xué)中國反洗錢研究中...
高級經(jīng)濟(jì)師，復(fù)旦大學(xué)金融學(xué)博士，復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士后。現(xiàn)供職于中...
武漢中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)信息安全學(xué)院教授。長期專注于反洗錢/反恐...
生辰：1977.7.26 籍貫：遼寧撫順 民族：漢 黨派：九三學(xué)社 職稱：教授 研究...
祝亞雄，1974年生，浙江衢州人。浙江師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院副教授，博...
復(fù)旦大學(xué)中國反洗錢研究中心特聘研究員；現(xiàn)任安永管理咨詢服務(wù)合伙...
工作履歷：曾在國家審計(jì)署從事審計(jì)工作，是國家第一批政府審計(jì)師；曾在...
來源：正義網(wǎng)
“短短兩年多的時(shí)間,被告人王小平(化名)利用在稅務(wù)局工作的便利,侵吞稅款高達(dá)877萬余元人民幣。該案也是濱州市檢察機(jī)關(guān)提起公訴并獲判的首例職務(wù)犯罪領(lǐng)域‘自洗錢’案件。”5月12日,談起王小平貪污、洗錢案,山東省鄒平市檢察院辦案檢察官朱翠非常感慨。
2022年4月27日,鄒平市人民法院以王小平犯貪污罪判處有期徒刑十年,并處罰金65萬元;以王小平犯洗錢罪判處有期徒刑二年六個(gè)月,并處罰金15萬元,決定執(zhí)行有期徒刑十年六個(gè)月,并處罰金80萬元。一審判決后,王小平表示不上訴,目前判決已生效。
故意制造故障私收稅款
被告人王小平,1992年2月出生,勞務(wù)派遣雇員。2018年10月至2021年6月,他在某市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局不動產(chǎn)交易窗口工作期間,發(fā)現(xiàn)了一個(gè)“發(fā)財(cái)”的機(jī)會。
在征收稅款中,王小平發(fā)現(xiàn)某些程序上存在漏洞,便產(chǎn)生了“歪思邪念”。他在為房屋買賣交易雙方辦理納稅業(yè)務(wù)時(shí),故意制造POS機(jī)刷卡故障或以其他理由向納稅人謊稱無法繳款,而由其代納稅人繳納稅款,讓納稅人將稅款轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行、支付寶、微信等賬戶或收取現(xiàn)金。
經(jīng)過以上操作后,王小平又在金稅三期稅收管理系統(tǒng)中,違規(guī)適用減免政策,將不應(yīng)當(dāng)減免的增值稅、個(gè)人所得稅等選擇為應(yīng)當(dāng)減免上報(bào),或者對已經(jīng)采集的稅務(wù)申報(bào)信息不予保存,僅為納稅人向國庫轉(zhuǎn)繳部分稅款。通過上述方式,被告人王小平侵吞稅款人民幣共計(jì)877萬余元。
“錢生錢”牽出“數(shù)罪”
經(jīng)審查,截止到案發(fā),被告人王小平使用貪污的贓款購買銀行理財(cái)高達(dá)480余萬元,另花費(fèi)300余萬元購買房產(chǎn)2套,花費(fèi)67萬元購買高檔越野車一輛。其中,2021年3月至2021年6月,被告人王小平購買銀行理財(cái)、余額寶理財(cái)金額共179萬余元。
2021年6月,被告人王小平迫于壓力,主動向所在單位投案,本案案發(fā)。因案情重大,鄒平市監(jiān)察委員會商請鄒平市檢察院提前介入王小平涉嫌貪污罪一案。
辦案過程中,承辦檢察官朱翠發(fā)現(xiàn),王小平貪污稅款數(shù)額特別巨大,經(jīng)審查贓款去向,發(fā)現(xiàn)王小平有使用贓款理財(cái)?shù)男袨?/span>,可能涉及洗錢罪,立即向公安機(jī)關(guān)移送了該線索,依法對本案進(jìn)行立案監(jiān)督。
公安機(jī)關(guān)于2021年10月8日以王小平涉嫌洗錢罪立案偵查。2021年9月24日、11月2日,監(jiān)察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)分別以王小平涉嫌貪污罪、洗錢罪移送起訴。
經(jīng)公檢兩家協(xié)作配合,共同取證,查證王小平貪污款項(xiàng)去向主要有三方面:一是支付300余萬元全款購買了兩套房屋,分別落戶在他人名下。二是使用貪污的稅款絕大部分用于余額寶、微信理財(cái)以及銀行不定期理財(cái)和定期理財(cái)。三是資金在微信和銀行賬戶之間劃轉(zhuǎn)理財(cái)后,又贖回67萬余元支付購買轎車一輛,落戶在他人名下。其中,購買房屋的行為發(fā)生在2021年3月1日之前,部分理財(cái)行為和買車行為發(fā)生在2021年3月1日之后,涉及自洗錢行為。
層層把關(guān)認(rèn)定犯罪性質(zhì)
2021年11月4日,鄒平市檢察院以王小平涉嫌貪污罪、洗錢罪,向鄒平市人民法院提起公訴。案件庭審過程中,控辯雙方爭議的焦點(diǎn)主要是“王小平使用自己名下賬戶理財(cái)、購車是否具有掩飾、隱瞞的性質(zhì)”。庭審后,承辦法官對被告人王小平使用贓款的行為認(rèn)定洗錢罪也提出了異議。
針對提出的異議,承辦檢察官一方面咨詢研究該領(lǐng)域犯罪的知名法學(xué)專家。另一方面層報(bào)市、省檢察院,并通過省高級人民法院匯報(bào)至最高人民法院。均認(rèn)定該犯罪行為構(gòu)成洗錢罪。
該案本身具有“貪洗合一”的作案特征,王小平用個(gè)人賬戶接受侵吞的稅款后,使用自動理財(cái)功能進(jìn)行余額寶、微信理財(cái),后不定期將余額寶理財(cái)、微信理財(cái)流轉(zhuǎn)至銀行,用手機(jī)銀行操作再進(jìn)行定期理財(cái)、不定期理財(cái),短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)了大額資金的流轉(zhuǎn)。
綜合治理強(qiáng)化警示教育
“辦理案件不能就案辦案,要通過一個(gè)案例傳導(dǎo)法律要義和精神,實(shí)現(xiàn)對公眾的普法宣傳,培植人民群眾的反洗錢理念?！背修k檢察官朱翠說道。
本案在一審判決后,檢察機(jī)關(guān)一方面向某銀行送達(dá)了檢察建議書,建議金融機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行反洗錢內(nèi)部控制制度,加強(qiáng)對反洗錢監(jiān)管力度,如要進(jìn)一步健全客戶身份識別制度,對大額資金交易、可疑資金交易和客戶身份信息明顯不符的及時(shí)報(bào)告等等。另一方面,檢察機(jī)關(guān)向王小平所在單位發(fā)送檢察建議,要求涉案單位在完善制度設(shè)計(jì)、人員管理的同時(shí),以王小平貪污、洗錢案為契機(jī),加強(qiáng)教育學(xué)習(xí),通過以點(diǎn)帶面,擴(kuò)大典型案例的警示教育作用。
此外,針對重點(diǎn)領(lǐng)域如貴金屬交易場所、社會組織、房地產(chǎn)、會計(jì)師及其他存在較高風(fēng)險(xiǎn)的特定非金融機(jī)構(gòu)或行業(yè),建議要進(jìn)一步加強(qiáng)反洗錢宣傳,嚴(yán)格落實(shí)反洗錢監(jiān)管規(guī)定等等。被建議單位高度重視,召開專題會議研究部署了相關(guān)工作。